| |
Дата розміщення: 18.04.2013
12. Опис бізнесу
| Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення,
виділ) |
Пiдприємство "Агромаш" було створено у травнi 1930 року в формi державного пiдприємства. 15.02.1996 року державне пiдприємство "Агромаш" в процесi приватизацiї було перетворено у Вiдкрите акцiонерне товариство "Ямпiльське районне пiдприємство "Агромаш" (згiдно з Декретом Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 17.05.1993 р. №51-93 "Про особливостi приватизацiї майна в агропромисловому комплексi" та Постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 07.12.1992 р. №686 "Порядок перетворення в процесi приватизацiї державних пiдприємств у вiдкритi акцiонернi товариства").На виконання Закону України "Про акцiонернi товариства" та рiшення загальних зборiв товариства вiд 16.04.2010 року iснуюче найменування вiдкрите акцiонерне товариство "Ямпiльське районне пiдприємство "Агромаш" замiнили на нове найменування: повне - Приватне акцiонерне товариство "Ямпiльський кар'єр", скорочене - ПрАТ "ЯМКАР"
У звiтному перiодi органiзацiйно-правових змiн таких як: злиття, подiлу, приєднання, перетворення, видiлу не вiдбувалось. |
| Організаційна структура емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші
відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив
розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом |
До складу товариства входить 2 структурних пiдроздiли : 1.Спецiалiзована майстерня ; 2.Карьєр по видобутку каменю пiсковику. Фiлiй, дочiрнiх пiдприємств, iнших вiдокремлених пiдроздiлiв Товариство немає, оскiльки створення даних органiзацiйних структурних одиниць згiдно специфiки дiяльностi пiдприємства передбачає залучення додаткової матерiально-технiчної та сировинної бази, яка залежить вiд певних природних умов. Змiни в органiзацiйнiй структурi ПрАТ "Ямпiльський кар'єр" не вiдбувались за вiдсутностi в цьому доцiльностi й економiчної рацiональностi |
| Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом
звітного періоду, умови та результати цих пропозицій |
Пропозицiї вiд третiх осiб та iнших суб'єктiв господарювання щодо реорганiзацiї ПрАТ "Ямкар" у звiтному перiодi не надходили i не розглядалися. Варто зазначити, що стратегiя розвитку пiдприємства сформована на засадах його становлення як окремого самостiйного суб'єкта господарювання. |
| Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості
запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо) |
Фiнансова звiтнiсть пiдприємства пiдготовлена вiдповiдно Наказу Мiнiстерства фiнансiв щодо складання та заповнення рiчного звiту пiдприємства з дотриманням схвалених НКЦПФР методичних рекомендацiй, Положення про надання регулярної iнформацiї акцiонерними товариствами, змiнами до нього . Основнi засоби вiдображенi в облiку за фактичними витратами на їх придбання, доставку, становлення, спорудження та виготовлення. До основних засобiв вiдносяться видатки на незакiнченi роботи з капiтального ремонту, якi по його завершенню будуть вiднесенi на вартiсть вiдповiдного об'єкта з подальшою амортизацiєю. Нарахування амортизацiї основних засобiв проводиться у вiдповiдностi з українським податковим законодавством. Запаси включають сировину, матерiали, паливо, запаснi частини, незавершене виробництво, тару, готову продукцiю, МШП на складi. Запаси облiковуються по собiвартостi. Собiвартiсть запасiв включає витрати на прид бання, доставку та переробку .Для розрахунку собiвартостi реалiзованої продукцiї застосовують метод конкретної iдентифiкацiї запасiв, що фактично використанi. Вартiсть незавершеного виробництва включає прямi витрати та виробничi накладнi витрати. Готова продукцiя вiдображається за виробничою собiвартiстю. Матерiальнi цiнностi, якi не мають реалiзацiйної вартостi, активами не визнаються. грошовi кошти включають суми грошей в касi i депозитiв до запитання. Дебiторська заборгованiсть вiдображається за реальною вартiстю, тобто за вирахуванням оцiнених сумнiвних боргiв. Врахування безнадiйних боргiв здiйснюється в той перiод, коли керiвництво пiдприємства визнало борги, як безнадiйнi. Дебiторська заборгованiсть за товари, виконанi роботи та наданi послуги включає заборгованiсть за реалiзованi в кредит продукцiю, товари або наданi послуги. Iнша дебiторська заборгованiсть складається iз заборгованостi, що не пов'язана з продажем продукцiї. Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї визнається у вiдповiдностi з методом нарахувань при вiдвантаженнi продукцiї. Доход зменшується на суму знижок та повернень продукцiї покупцями. Доход вiд надання послуг вiдображається в облiку, коли надання послуг здiйснено. Витрати на податок на прибуток включають податки, розрахованi у вiдповiдностi до дiючого податкового законодавства України, з врахуванням суттєвих тимчасових рiзниць, якi були компенсованi, або виникли у звiтному перiодi |
| Текст аудиторського висновку |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI за 2012 рiк
приватного акцiонерного товариства
< Ямпiльський кар'єр>
код за ЄДРПОУ 03567492
ВЛАСНИКАМ ЦIННИХ ПАПЕРIВ ТА КЕРIВНИЦТВУ
приватного акцiонерного товариства <Ямпiльський кар'єр>
в зв'язку з поданням звiтностi до
Нацiональної Комiсiї з Цiнних Паперiв та Фондового Ринку
ВСТУП
Незалежний Аудитор Боднар Анатолiй Iванович провiв аудит фiнансової звiтностi ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА <ЯМПIЛЬСЬКИЙ КАР ЄР> за 2012 рiк, що додається, який включає: Баланс пiдприємства станом на 31.12. 2012 р., Звiт про фiнансовi результати за 2012 р.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до концептуальної основи фiнансової звiтностi, що дiє в Українi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi , що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного ним аудиту. Аудиторська перевiрка проведена та аудиторський висновок складено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, прийнятих в Українi в якостi нацiональних (далi - МСА), зокрема до МСА 700 <Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi>, МСА 705 <Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора>, МСА 706 <Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора> та дiючого законодавства України (законiв України <Про аудиторську дiяльнiсть>, <Про господарськi товариства>, <Про цiннi папери i фондовий ринок>, <Цивiльного кодексу Украiни>, <Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнними паперами та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку>, затвердженого рiшенням НКЦПФР №1528 вiд 19.12.2006, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України за №53/13320 вiд 23.01.2007, <Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)>, затвердженого Рiшенням ДКЦПФР України за № 1360 вiд 29.09.2011 р., зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011 р. за № 1358/20096).
Цi стандарти вимагають вiд мене дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. В обов'язки аудитора входить представлення висновку на пiдставi даних аудиторської перевiрки наданої звiтностi за 2012 рiк.
Я вибiрково перевiрив iнформацiю, яка пiдтверджує цифровий матерiал, який покладено у основу фiнансової звiтностi пiдприємства та отримав достатнi i належнi аудиторськi докази для висловлення моєї думки, щодо наданої звiтностi за 2012 рiк, який закiнчився 31.12. 2012 року.
ВИСЛОВЛЕННЯ ДУМКИ (УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА)
На мою думку, фiнансова звiтнiсть ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА <ЯМПIЛЬСЬКИЙ кар'єр>, вiдображає достовiрно та справедливо, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан пiдприємства станом на 31 грудня 2012 року та його фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату вiдповiдно до концептуальної основи фiнансової звiтностi, що дiє в Українi, та вiдповiдають вимогам законодавства i нормативним актам України.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ I НОРМАТИВНИХ АКТIВ УКРАЇНИ
1. IНФОРМАЦIЯ ПРО АУДИТ
Основнi вiдомостi про емiтента
Повне найменування ПрАТ <Ямпiльський кар'єр>
Код за ЄДРПОУ 03567492
Мiсцезнаходження 24500 , вул. Комiнтерну 4, м. Ямпiль Вiнницькоi обл., тел.04336-2-14-86
Данi про державну реєстрацiю Свiдоцтво про державну реєстрацiю серiя АОО № 560373 вiд 18.12.1997 р.
Орган,що видав свiдоцтво Ямпiльська райдержадмiнiстрацiя
Банкiвськi реквiзити 26002296779 в АТ "Райффайзен Банк Аваль" м.Киiв, МФО380805
Основнi вiдомостi про аудитора
Прiзвище, iм'я та по батьковi Боднар Анатолiй Iванович
Iдентифiкацiйний код 1756504013
Мiсцезнаходження Україна, 21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе буд.11кв.21
Контактний телефон /0432/-55-08-20, 66-21-38
Данi про державну реєстрацiю Зареєстрований РП ВМР вiд 18.11.1996 р., В01 №692370
Сертифiкат аудитора Серiя "А" № 000341 вiд 02.11.1995 р., продовжено до 02.11.2014 р.
Свiдоцтво про внесення в РСАД № 1689 видане за рiшенням АПУ вiд 18.12.1996 р. чинне до 23.12.2015 р.
Масштаб аудиторської перевiрки:
Дата i номер договору на проведення аудиту № 35/04-13 ФЗ вiд 4.04.2013 р
Дата початку проведення аудиту 4.04.2013 р
Дата закiнчення проведення аудиту 10.04.2013 р.
У вiдповiдностi до зазначеного договору Незалежний аудитор Боднар Анатолiй Iванович, який здiйснює аудиторську дiяльнiсть на пiдставi Сертифiката аудитора та Свiдоцтва про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, провiв незалежний аудит фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства <Ямпiльський кар'єр>.
Для проведення перевiрки менi було надано документацiю пiдприємства, що перевiряється, а саме: фiнансову та податкову звiтнiсть, регiстри бухгалтерського облiку, вiдомостi аналiтичного облiку, первиннi документи з облiку руху грошових коштiв, матерiальних цiнностей, розрахункiв пiдприємства. Мої висновки _рунтувались на документах та iнформацiї, якi були наданi менi пiдприємством в процесi виконання роботи. Мною не виключається можливiсть наявностi документiв та iнформацiї, якi, з якихось причин, не були менi наданi, i якi б могли вплинути на отриманi висновки.
Вiдповiдальнiсть стосовно наданої для аудиторської перевiрки звiтностi, достовiрнiсть та повноту документiв несе керiвництво та службовi особи пiдприємства, що перевiряється, якi надали таку iнформацiю. Обов'язком аудиторiв є висловлення висновку стосовно фiнансової звiтностi на пiдставi проведеного аудиту.
Пiд час перевiрки аудитором виконувались наступнi процедури:
- Опитування й аналiз;
- Вивчення наданих звiтiв та їх порiвняльний аналiз;
- Перевiрка розрахункiв, порiвняльний аналiз звiтностi i даних бухгалтерiї;
- Звiрка, одержання пiдтверджень;
- Спiвставлення даних бухгалтерського, податкового облiку та звiтностi;
- Аналiтичнi розрахунки i процедури;
- Елементи економiчного аналiзу.
У своїй роботi я використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення.
Аудитор здiйснив перевiрку вiдповiдно до припущень, що iнформацiя, надана для перевiрки, є достовiрною i повною. Аудитор вибiрково перевiрив iнформацiю, яка пiдтверджує цифровий матерiал, який покладено у основу фiнансової звiтностi пiдприємства та зiбрав достатньо доказiв, якi забезпечують об_рунтовану пiдставу для висловлення думки та складання аудиторського висновку про фiнансовi звiти пiдприємства.
Цей висновок має юридичну чиннiсть тiльки в тому випадку, якщо вiн наданий цiлком i використовується вiдповiдно до мети, передбаченої договором пiдприємства з аудитором. Аудитор не зобов'язаний поновлювати цей висновок, у тому числi й у випадку будь-яких змiн пiсля дати його надання. Усi зазначенi в цьому висновку рекомендацiї _рунтуються на нормах законодавства України, що були чинними протягом перiоду перевiрки та прийнятi до виконання за рiшенням керiвництва Пiдприємства.
Аудитор обумовлює, що вiн не зобов'язаний виконувати додаткову роботу, додатково давати офiцiйнi пояснення i показання, якщо тiльки немає попередньої i не буде наступної письмової згоди аудитора на це.
2. ЗАГАЛЬНИЙ СТАН БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ ТА ЗВIТНОСТI
Вiдповiдальнiсть за органiзацiю бухгалтерського облiку та забезпечення фiксування фактiв здiйснення всiх господарських операцiй у первинних документах, збереження оброблених документiв, регiстрiв i звiтностi протягом встановленого термiну, але не менше трьох рокiв на пiдприємствi, що перевiрялось, несе вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" керiвник, який здiйснює керiвництво пiдприємством вiдповiдно до законодавства та установчих документiв.
Керiвник та головний бухгалтер несуть персональну вiдповiдальнiсть за повноту та достовiрнiсть облiку та звiтностi. Вiдповiдальнiсть працiвникiв бухгалтерської служби за ведення бухгалтерського облiку регулюється посадовими iнструкцiями.
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться бухгалтерською службою. Дiяльнiсть працiвникiв бухгалтерiї регламентується посадовими iнструкцiями, що затвердженi на пiдприємствi. Бухгалтерська служба пiдприємства крiм вимог чинного законодавства у своїй роботi керується також "Наказом про органiзацiю бухгалтерського облiку й облiкову полiтику пiдприємства", затвердженого керiвником на 2012 рiк.
Бухгалтерський облiк приватного акцiонерного товариства <Ямпiльський кар'єр> станом на 31 грудня 2012 року, вiдповiдає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" iз врахуванням змiн та доповнень, та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку.
Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до вимог П(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" затвердженого наказом МФУ № 87 вiд 31.03.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень.
Складена фiнансова звiтнiсть за 2012 рiк приватного акцiонерного товариства <Ямпiльський кар'єр> вiдповiдає даним синтетичного облiку, данi окремих форм звiтностi вiдповiдають один одному.
2.1 Додержання вимог Iнструкцiї по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiв, затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 11.08.94 № 69, iз змiнами та доповненнями.
Для забезпечення достовiрностi даних бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi пiдприємством було проведено iнвентаризацiю активiв i зобов'язань згiдно з Наказом № 16 вiд 27.09.2012 р. Вiдповiдно до зазначеного наказу про iнвентаризацiю, була складена iнвентаризацiйна комiсiя в складi голови та членiв комiсiї, якi провели iнвентаризацiю сировини, палива, малоцiнних та швидкозношуваних матерiалiв, якi знаходяться в експлуатацiї, готової продукцiї, основних засобiв та грошових коштiв.
Для перевiрки аудитору були наданi iнвентаризацiйнi описи, зведенi вiдомостi актiв iнвентаризацiї на зазначену дату, на яку проводилася iнвентаризацiя.
За даними iнвентаризацiйних описiв, пiд час iнвентаризацiї нестачi i витрати вiд псування цiнностей не були виявленi. Я не спостерiгав за проведенням iнвентаризацiї товариства станом на та 01.10.2012 р, тому, що цi дати передували початку проведення аудиторської перевiрки. Через характер облiкових записiв товариства я не мав змоги за допомогою iнших аудиторських процедур пiдтвердити кiлькiсть запасiв та стан дебiторської заборгованостi.
Можливо iснує ймовiрнiсть вiдхилення в показниках фiнансової звiтностi. Разом з тим, вони можуть мати самий незначний вплив на фiнансову звiтнiсть, враховуючи розмiр похибки.
3. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ЩОДО ОКРЕМИХ ЕЛЕМЕНТIВ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
3.1 Необоротнi активи пiдприємства
До складу необоротних активiв пiдприємства вiдносяться: нематерiальнi активи, основнi засоби, незавершене будiвництво, довгостроковi бiологiчнi активи, довгостроковi фiнансовi iнвестицiї, довгострокова дебiторська заборгованiсть, iнвестицiйна нерухомiсть, вiдстроченi податковi активи, гудвiл та iншi необоротнi активи. Станом на 31.12.2012 р. на балансi пiдприємства облiковується складовi необоротних активiв - основнi засоби пiдприємства.
Основнi засоби
Пiдприємство основними засобами вважає матерiальнi активи, якi утримуються з метою використання їх у процесi виробництва або постачання товарiв, надання послуг, для здiйснення статутної дiяльностi, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких становить бiльше одного року. Бухгалтерський облiк основних засобiв на пiдприємствi забезпечує своєчасне вiдображення на рахунках бухгалтерського облiку повної iнформацiї про оцiнку, надходження основних засобiв, їх внутрiшнє перемiщення (зi складу в цех (вiддiл, дiльницю), цеху в цех тощо), вибуття (реалiзацiя, лiквiдацiя, безоплатна передача, нестача, псування тощо); вiдображення даних про нарахування амортизацiї основних засобiв за звiтний перiод та їх зносу з початку корисного використання; визначення витрат, пов'язаних з пiдтриманням основних засобiв у робочому станi (технiчнi огляди, поточне обслуговування), їх ремонтом i полiпшенням; визначення фiнансових результатiв вiд реалiзацiї та iншого вибуття основних засобiв; iнформацiєю для складання звiтностi про основнi засоби i капiтальнi iнвестицiї.
Пiдставою для зарахування на баланс Пiдприємства основних засобiв є акт введення в експлуатацiю основних засобiв. Основнi засоби зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю, яка складається з таких витрат: суми, що сплачують постачальникам i пiдрядникам за устаткування, iнструмент, iнвентар та iншi необоротнi активи; реєстрацiйнi збори та аналогiчнi платежi, що здiйснюються у зв'язку з придбанням (отриманням) прав на об'єкт основних засобiв; суми ввiзного мита; суми непрямих податкiв у зв'язку з придбанням основних засобiв; витрати зi страхування ризикiв доставки основних засобiв; витрати на транспортування, установку, монтаж, налагодження i пуск основних засобiв; iншi витрати, безпосередньо пов'язанi з доведенням основних засобiв до стану, у якому вони придатнi для використання iз запланованою метою. Витрати на доставку, установку, монтаж та iншi витрати на забезпечення введення в експлуатацiю таких основних засобiв включаються до їх первiсної вартостi з вiдображенням в облiку капiтальних iнвестицiй.
Пiдприємство у вiдповiдностi до Законодавства України володiє, користується i розпоряджається майном, що є у його власностi вiдповiдно до мети створення та предмету дiяльностi товариства.
Станом на 31.12.2012 р. по даних пiдприємства власнi основнi засоби становлять, тис. грн.:
Основнi засоби На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
Залишкова вартiсть 1018,7 975,8
Первiсна вартiсть 3515,4 3584,2
Знос 2496,7 2608,4
Структура основних засобiв по первiснiй вартостi i iнших необоротних активiв наступна тис. грн.:
Найменування показника На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
Iнвестицiйна нерухомiсть
Земельнi дiлянки
Капiтальнi витрати на полiпшення земель
Будинки, споруди та передавальнi пристрої 2477,6 2477,6
Машини та обладнання 628,3 697,1
Транспортнi засоби 52,2 52,2
Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi)
Iншi необоротнi активи 1,1 1,1
Багаторiчнi насадження
Iншi основнi засоби 357,3 357,3
Разом 3516,5 3585,3
В результатi проведених аудиторських процедур аудитором встановлено, що в бухгалтерському облiку основнi засоби класифiкованi та вiдображенi вiдповiдно до вимог П(С)БО 7 "Основнi засоби", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27 квiтня 2000 року № 92 iз врахуванням змiн та доповнень.
Нарахування амортизацiї здiйснюється протягом строку експлуатацiї об'єкта, який встановлюється пiдприємством при визнаннi цього об'єкта активом (при зарахуваннi на баланс), i призупиняється на перiод його консервацiї. Сума нарахованої амортизацiї вiдображається за дебетом рахункiв облiку витрат дiяльностi, виробництва у кореспонденцiї з рахунком облiку зносу (амортизацiї) необоротних активiв. Нарахування амортизацiї проводиться пiдприємством щомiсяця. Пiдприємство застосовує норми та методи нарахування амортизацiї по основним засобам передбаченi П(С)БО № 7 <Основнi засоби>. Податковий облiк основних засобiв та їх амортизацiї ведеться згiдно Податкового кодексу України, який затверджений Законом України № 2856-17 вiд 23.12.2010 р. iз змiнами та доповненнями В результатi проведених аудиторських процедур, стосовно повноти та правильностi вiдображення в облiку капiтального ремонту основних засобiв, правильнiсть нарахування амортизацiї, правильнiсть вiдображення в облiку надходження, внутрiшнього перемiщення та вибуття (списання) основних засобiв, аудиторами встановлено, що суттєвих помилок, якi можуть привести до викривлення показникiв фiнансової звiтностi не встановлено.
Фiнансовi iнвестицiї
Пiдприємство не вкладало фiнансовi iнвестицiї в акцiї , частки у статутному капiталi iнших пiдприємств.
3.2 Оборотнi активи пiдприємства
До складу оборотних активiв пiдприємства вiдносяться: виробничi запаси, поточнi бiологiчнi активи, незавершене виробництво, готова продукцiя, товари, векселi одержанi, дебiторська заборгованiсть, поточнi фiнансовi iнвестицiї, грошовi кошти та їх еквiваленти та iншi оборотнi активи.
Станом на 31.12.2012 р. на балансi пiдприємства облiковується декiлька складових оборотних активiв - виробничi запаси, дебiторська заборгованiсть, грошовi кошти та їх еквiваленти.
Виробничi запаси
Бухгалтерський облiк запасiв ведеться в кiлькiсно-сумарному виразi. Первинний облiк ведеться в кiлькiсному вимiрнику за мiсцями зберiгання запасiв та матерiально-вiдповiдальними особами.
Класифiкацiя i оцiнка виробничих запасiв на пiдприємствi вiдповiдає вимогам П(С)БО 9 "Запаси", затвердженого МФУ № 246 вiд 20.10.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень та згiдно з прийнятою на пiдприємствi облiковою полiтикою. Вартiсть окремих видiв запасiв облiковується на вiдповiдних субрахунках рахунках 20 "Виробничi запаси", 23 "Виробництво", 26 "Готова продукцiя", 28 "Товари". Аналiтичний облiк запасiв ведеться за кожним найменуванням, якому присвоюється номенклатурний номер.
Облiк надходження, використання, реалiзацiї та вибуття малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, строком використання менше нiж 1 рiк, вiдображається згiдно вимог П(С)БО 9 "Запаси", затвердженого МФУ № 246 вiд 20.10.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень.
Первинний облiк запасiв здiйснюється як з використанням типових форм так i з використанням самостiйно розроблених форм первинних документiв, що мiстять усi обов'язковi реквiзити.
Iнформацiя з первинних документiв узагальнюється у зведених облiкових документах.
Метод оцiнки вибуття запасiв - за середньозваженою собiвартiстю. Протягом звiтного перiоду було забезпечено незмiннiсть визначених методiв оцiнки вибуття запасiв.
Станом на 31.12.2012 р. по даних пiдприємства склад виробничих запасiв наступний, тис. грн.:
Найменування показника На кiнецьзвiтного перiоду
Сировина i матерiали -
Купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби -
Паливо -
Тара i тарнi матерiали -
Будiвельнi матерiали 233,7
Запаснi частини -
Матерiали сiльськогосподарського призначення -
Поточнi бiологiчнi активи -
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети -
Незавершене виробництво -
Готова продукцiя 163,4
Товари -
Разом 397,1
Перевiркою правильностi списання вартостi запасiв iз застосуванням методiв, передбачених облiковою полiтикою пiдприємства, недолiкiв та помилок не виявлено. Помилок при вiдображеннi операцiй з запасами в бухгалтерському облiку вибiрковою перевiркою не виявлено.
Дебiторська заборгованiсть
На пiдприємствi дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання пiдприємством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума. Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт i послуг та оцiнюється за первiсною вартiстю. Поточна дебiторська заборгованiсть на пiдприємствi, яка є фiнансовим активом, включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю. Для визначення чистої реалiзацiйної вартостi на дату балансу обчислюється величина резерву сумнiвних боргiв. Резерв сумнiвних боргiв не нараховувався, тому що розрахунки за наданi послуги (товари) вiдбуваються вчасно. Величина сумнiвних боргiв визначається на Пiдприємствi, виходячи з платоспроможностi окремих дебiторiв, питомої ваги безнадiйних боргiв у чистому доходi вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг на умовах наступної оплати або на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi.
Станом на 31.12.2012 р. по даних пiдприємства дебiторська заборгованiсть за товари, роботи. послуги складає, тис. грн.:
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
чиста реалiзацiйна вартiсть 1,8 27,9
первiсна вартiсть 1,8 27,9
резерв сумнiвних боргiв - -
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками становить, тис. грн.:
Найменування показника На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
з бюджетом - 23,5
за виданими авансами - -
з нарахованих доходiв - -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть - -
Iншi оборотнi активи - -
Поточна дебiторська заборгованiсть, яка не пов'язана з реалiзацiєю продукцiї, робiт, послуг, що визнана безнадiйною на протязi звiтного перiоду вiдображена у складi iнших операцiйних витрат.
Визнання та оцiнка реальностi дебiторської заборгованостi вiдповiдає вимогам Положення П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого наказом МФУ № 237 вiд 08.10.1999 р. iз змiнами та доповненнями.
Грошовi кошти
Станом на 31.12.2012р. залишок грошових коштiв та їх еквiвалентiв становлять 3,2 тис.грн.
Витрати майбутнiх перiодiв в Товариствi станом на 31.12.2012р. складають 554,9 тис.грн.
3.3 Власний капiтал пiдприємства
Аналiтичний облiк статутного, пайового, додаткового вкладеного, резервного, неоплаченого, вилученого капiталiв та нерозподiленого прибутку на пiдприємствi ведеться з використанням вiдповiдних рахункiв бухгалтерського облiку класу 4 "Власний капiтал та забезпечення зобов'язань. Рахунки цього класу призначенi для узагальнення iнформацiї про стан i рух коштiв рiзновидностей власного капiталу - статутного, пайового, додаткового, резервного, вилученого, неоплаченого, а також нерозподiлених прибуткiв (непокритих збиткiв), цiльових надходжень, забезпечень майбутнiх витрат i платежiв, страхових резервiв.
Станом на 31.12.2012 року загальний розмiр власного капiталу Товариства складає 2,6 тис. грн., в порiвняннi з початком року (2,6 тис. грн.), змiн не було.
Структура власного капiталу товариства станом на 31.12.2012 р. становить, тис. грн.:
Найменування показника На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
Статутний капiтал 1500,6 1500,6
Iнший додатковий капiтал - -
Резервний капiтал - -
Нерозподiлений прибуток(непокритий збиток) -1498,0 -1498,0
Всього 2,6 2,6
Iнформацiя про статутний капiтал
Об'явлений статутний капiтал пiдприємства становить 1500620,80 грн. Величина статутного капiталу на 31.12.2012 р. становить 1500620,80 грн.. Станом на 31.12.2012 року статутний капiтал сплачено повнiстю.
Iнформацiя про випуски акцiй:
Дата реєстрацiї випуску акцiй 11.10.2010 р.
Номер свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй 106/02/1/10
Найменування органу, що зареєстрував випуск акцiй Вiнницьке ТУ ДКЦПФР
Код цiнного папера UA4000096028
Тип цiнного папера Iменнi простi
Форма iснування та форма випуску акцiй Бездокументарна, iменнi
Номiнальна вартiсть акцiї (грн.) 1,06
Кiлькiсть акцiй (штук) 1415680
Загальна номiнальна вартiсть акцiй (грн.) 1500620,80
Частка у статутному капiталi (%) 100
З метою приведення дiяльностi Товариства у вiдповiднiсть до норм Закону України "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008 р. № 514-VI керiвництвом товариства:
- обрано тип товариства - приватне акцiонерне товариство
Створення та використання резервного капiталу
Статутам пiдприємства передбачено, що за рахунок чистого прибутку, що залишається в розпорядженнi Товариства:
- виплачуються дивiденди;
- створюється та поповнюється резервний капiтал;
- накопичується нерозподiлений прибуток (покриваються збитки).
Вiдповiдно Статуту пiдприємства резервний капiтал створюється шляхом щорiчних вiдрахувань у розмiрi 5% вiд чистого прибутку до отримання необхiдної суми.
Щорiчнi вiдрахування у резервний капiтал здiйснюються до досягнення ним 25% вiд розмiру статутного капiталу. Статутний капiтал становить 1500,6 тис .грн., отже, розмiр резервного капiталу повинен складати не менше 375,0 тис. грн. Станом на 31.12.2012 року резервний капiтал не сформований .
Формування в бухгалтерському облiку iнших фондiв пiдприємством не здiйснювалося.
На думку аудитора, розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi пiдприємства в повнiй мiрi вiдповiдає вимогам чинного законодавства України.
3.4 Розкриття iнформацiї про зобов'язання
В товариствi зобов'язання визначають згiдно П(С)БО 11 "Зобов'язання" затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31 сiчня 2000 р. N 20 вiд 11.02.2000 р. та Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 11 лютого 2000 р. N 85/4306 iз врахуванням змiн та доповнень. Зобов'язання пiдприємством визнаються, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов'язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду.
З метою бухгалтерського облiку на пiдприємствi зобов'язання подiляються на: довгостроковi; забезпечення, поточнi. Забезпечення створюються для вiдшкодування наступних (майбутнiх) операцiйних витрат на: виплату вiдпусток працiвникам; додаткове пенсiйне забезпечення; виконання гарантiйних зобов'язань; реструктуризацiю; виконання зобов'язань щодо обтяжливих контрактiв тощо. До довгострокових зобов'язань належать: довгостроковi кредити банкiв; iншi довгостроковi фiнансовi зобов'язання; вiдстроченi податковi зобов'язання; iншi довгостроковi зобов'язання. Поточнi зобов'язання включають: короткостроковi кредити банкiв; поточну заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями; короткостроковi векселi виданi; кредиторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги; поточну заборгованiсть за розрахунками з одержаних авансiв, за розрахунками з бюджетом, за розрахунками з позабюджетних платежiв, за розрахунками зi страхування, за розрахунками з оплати працi, за розрахунками з учасниками, за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв; iншi поточнi зобов'язання. Поточнi зобов'язання вiдображаються в балансi за сумою погашення. За станом на 31.12.2012 р. довгостроковi зобов'язання у товариства вiдсутнi.
За станом на 31.12.2012 р. поточнi зобов'язання товариства становлять 1980,9 тис. грн., в порiвняннi з даними на початок 2012 року (1504,6 тис . грн.) збiльшення 476,3 тис. грн.
Товариство за звiтний рiк, станом на 31.12.2012 р. має наступну структуру поточних зобов'язань, тис. грн.:
Найменування показника На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
Короткостроковi кредити банкiв - -
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями - -
Векселi виданi - -
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 105,2 117,2
Поточнi зобов'язання за розрахунками: - -
з одержаних авансiв - -
з бюджетом 27,1 10,4
з позабюджетних платежiв - -
зi страхування 36,5 4,5
з оплати працi 71,9 8,3
з учасниками - -
iз внутрiшнiх розрахункiв - -
iз необоротними активами та групами вибуття - -
Iншi поточнi зобов'язання 1263,9 1840,5
Система оплати працi на пiдприємствi включає перелiк витрат на виплату основної та додаткової заробiтної плати, iншi види заохочень i виплат, якi передбаченi положеннями колективного договору.
Оплата працi працiвникiв здiйснювалась згiдно з штатним розкладом за фактично вiдпрацьований час, вiдповiдно до умов роботи та у вiдповiдностi до вимог Кодексу законiв про працю України.
До складу валових витрат у податковому облiку включена сума витрат на виплату основної та додаткової заробiтної плати працiвникiв, премiй, заохочень та iнших виплат, що передбаченi колективним договором, крiм того, до складу валових витрат вiднесенi нарахування до обов'язкових соцiальних фондiв.
Враховуючи значний обсяг документообiгу пiдприємства за розрахунками з оплати працi i, вiдповiдно, неможливiстю провести суцiльну перевiрку за весь перiод, що перевiряється, у зв'язку з обмеженiстю часу аудиторської перевiрки, аудиторами було здiйснено вибiркову перевiрку розрахункiв з оплати працi з метою виявлення випадкiв порушення вимог, Закону України "Про оплату працi" вiд 24.03.1995 за № 108/95-ВР, iз змiнами та доповненнями та КЗпП щодо своєчасностi та повноти розрахункiв з оплати працi, а також виплати заробiтної плати виключно грошима.
Проведеною перевiркою порушення вимог зазначених законодавчих документiв аудитором не виявлено.
Розкриття iнформацiї щодо формування собiвартостi реалiзованої продукцiї та обсягу чистого прибутку
Собiвартiсть реалiзованих товарiв
Собiвартiсть реалiзованих товарiв визначається Пiдприємством згiдно з П(С)БО 9 "Запаси".
Вiдображення собiвартостi реалiзованої продукцiї (робiт, послуг) в бухгалтерському облiку Пiдприємства здiйснюється згiдно з П(С)БО 16 "Витрати".
До виробничої собiвартостi продукцiї (робiт, послуг) включаються:
- прямi матерiальнi витрати;
- прямi витрати на оплату працi;
- iншi прямi витрати;
- змiннi загальновиробничi та постiйнi розподiленi загальновиробничi витрати.
Перелiк i склад статей калькулювання виробничої собiвартостi продукцiї (робiт, послуг) встановлено пiдприємством самостiйно.
Перевiркою правильностi вiднесення витрат у грошовiй, матерiальнiй або нематерiальнiй формах до витрат Пiдприємства встановлено :
- первиннi документи в бухгалтерськiй службi обробляють бухгалтери, якi ведуть свої дiлянки облiку, такi як: основнi засоби, заробiтна плата, послуги, витрати на виробництво та собiвартiсть продукцiї, тощо;
- цi самi бухгалтери контролюють наявнiсть усiх первинних документiв, що пiдтверджують будь-яку операцiю;
- перiодичнiсть вiднесення витрат на формування фiнансових результатiв щомiсячна.
3.5 Витрати та доходи пiдприємства
На пiдприємствi ведеться бухгалтерський та податковий облiк витрат виробництва, витрат обiгу та валових витрат вiдповiдно до встановленого порядку.
Ведення облiку витрат на виробництво та склад витрат на виробництво вiдповiдає вимогам П(С)БО 16 "Витрати" затвердженого наказом МФУ № 318 вiд 31.12.1999 р iз врахуванням змiн та доповнень.
Податковий облiк витрат ведеться згiдно Податкового кодексу України вiд 23.12 2010 року №2856/17-ВР iз змiнами та доповненнями.
Фактична собiвартiсть та оцiнка залишкiв незавершеного виробництва на пiдприємствi достовiрнi i обраховуються згiдно чинного законодавства.
На пiдприємствi облiк загальновиробничих витрат ведеться згiдно чинного законодавства, порядок та правильнiсть розподiлу цих витрат ведеться згiдно обранiй облiковiй полiтицi, П(С)БО 16 "Витрати" та не суперечить чинному законодавству.
Формування виручки (валового доходу) вiд реалiзацiї продукцiї (робiт, послуг) проводиться вiдповiдно до П(С)БО 15 "Дохiд" затвердженого наказом МФУ № 290 вiд 29.11.1999 р. з врахуванням змiн та доповнень.
Склад доходiв та витрат пiдприємства за 2012 р., тис. грн.:
Найменування показника За звiтнийперiод За попереднiйперiод
Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 515,0 1117,8
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 501,8 982,2
Iншi операцiйнi доходи 74,1 39,5
Дохiд вiд первiсного визначення бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї - -
Адмiнiстративнi витрати - -
Витрати на збут - -
Iншi операцiйнi витрати 77,6 238,3
Витрати вiд первiсного визначення бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї - -
Доход вiд участi в капiталi - -
Iншi фiнансовi доходи - -
Iншi доходи - -
Фiнансовi витрати - -
Витрати вiд участi в капiталi - -
Iншi витрати - -
Прибуток (збиток) вiд впливу iнфляцiї на монетарнi статтi - -
Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi 9,7 14,4
Дохiд з податку на прибуток вiд звичайної дiяльностi - -
Надзвичайнi:
доходи
витрати
Податки з надзвичайного прибутку - -
Частка меншостi - -
Чистий:
прибуток - -
збиток - 77,6
При визначеннi суми доходу вiд продажу товарiв, продукцiї, робiт, послуг пiдприємство керувалося Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", вiдповiдними нормами П(С)БО 1, 3, 6, 15, 16, 17 та облiковою полiтикою.
Проведеними перевiрками та тестуваннями аудитором не виявлено чинникiв, якi суттєвим чином перекручують розмiр фiнансового результату дiяльностi пiдприємства, вiдображеного у фiнансових звiтах.
4. IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства (далi - АТ) розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок вартостi чистих активiв за звiтний та попереднiй перiоди здiйснено згiдно з Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерного товариства, схвалених рiшенням ДКЦПФР вiд 17.11.2004 р. № 485, Цивiльного кодексу України. Розрахунок проведено за даними Балансу пiдприємства, складеного станом на 31.12.2012 р.: розрахункова вартiсть чистих активiв - рiзниця рядкiв балансу 280, 430, 480, 620 та 630; статутний капiтал - рядок балансу 300; скоригований статутний капiтал - рiзниця рядкiв балансу 300, 360 та 370.
Розрахунок вартостi чистих активiв, тис. грн.:
Найменування показника На початокзвiтного перiоду На кiнецьзвiтного перiоду
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства 2,6 2,6
Статутний капiтал 1500,6 1500,6
Скоригований статутний капiтал 1500,6 1500,6
Розрахункова вартiсть чистих активiв меньша розмiру статутного капiталу акцiонерного товариства, що не вiдповiдає вимогам чинного законодавства Украiни. У минулому звiтному перiодi (2011 рiк) вартiсть чистих активiв також була меньшою вiд статутного капiталу.
Вiдповiдно до статтi 155 Цивiльного кодексу Украiни, якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв виявиться меньшою вiд статутного капiталу, товариство буде зобовязане оголосити про зменьшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту.
Виконання значних правочинiв (вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства").
Значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
Значних правочинiв, вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства", що можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни, аудитором пiд час проведення перевiрки не виявлено.
Стан корпоративного управлiння
Стан корпоративного управлiння в Товариствi здiйснюється згiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства". Контроль за дiяльнiстю товариства здiйснює Наглядова Рада. Перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi проводить Ревiзiйна комiсiя (ревiзор ) товариства. Служби внутрiшнього аудиту Наглядовою Радою не створено.
Ризики суттєвого викривлення
Стосовно iдентифiкацiї та оцiнки аудиторами ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") - аудитор вважає, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
Iнформацiя про дii, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський
стан пiдприємства та привести до змiни вартостi цiнних паперiв
Протягом звiтного року на пiдприємствi не вiдбувалися подii, якi передбаченi частиною 1 статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок".
5. АНАЛIЗ ФIНАНСОВОГО СТАНУ
Показники фiнансового стану
Показники Розрахунок, згiдно рядкiв Балансу Орiєнтовне позитивне значення На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi р.230+240 А.Б./ р.620 П.Б 0,25 - 0,5 0,02 0,002
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi р.260+270/ р.620 П.Б. 1,0 - 2,0 0,17 0,28
Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом р.380 П.Б./ р.620 П.Б. 0,25 - 0,5 0,0017 0,001
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi(або платоспроможностi, або автономiї) р.620+480+430 П.Б./380 П.Б. 0,5 - 1,0 578,7 761,9
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi
характеризує негайну готовнiсть пiдприємства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення суми грошових коштiв товариства в їх еквiвалентiв та поточних фiнансових iнвестицiй до суми поточних зобов'язань - станом на кiнець року вiдповiдно з розрахунком коефiцiєнта, товариство не готове негайно лiквiдувати поточнi зобов'язання.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi
характеризує готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення оборотних активiв пiдприємства до суми поточних зобов'язань пiдприємства - станом на кiнець року розрахований коефiцiєнт лiквiдностi свiдчить про те, що пiдприємство не може лiквiдувати поточнi зобов'язання.
Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом
характеризує спiввiдношення зобов'язань та власних коштiв пiдприємства - розрахований показник на кiнець року свiдчить про те, що пiдприємство має залежнiсть вiд залучених коштiв.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi
характеризує спiввiдношення власних коштiв та вартостi майна пiдприємства. Вiдсоток власних коштiв у власному майнi вказує на те, що пiдприємство має достатнiй рiвень фiнансової стiйкостi i вiдносної незалежностi вiд зовнiшнiх фiнансових джерел - розрахований показник на кiнець року знаходиться поза межами встановленого нормативу, та свiдчить про вкрай нестабiльний стан товариства. недостатньо стабiльний.
6. висновок
Аудиторською перевiркою пiдтверджується фiнансова звiтнiсть приватного акцiонерного товариства <Ямпiльський кар'єр> за 2012 рiк в складi Балансу з валютою 1983,5 тис. грн., Звiту про фiнансовi результати (додаються).
На мою думку, проведена аудиторська перевiрка забезпечує розумну основу для формування висновку про те, що фiнансова звiтнiсть вiдповiдає вимогам чинного законодавства та у всiх суттєвих аспектах дає правдиве i неупереджене вiдображення фiнансового стану приватного акцiонерного товариства <Ямпiльський кар'єр> станом на 31 грудня 2012 р.
Даний аудиторський висновок складено в 2-х примiрниках.
10.04.2013р.
Аудитор Боднар А.I. |
| Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент,
перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних
змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента
щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту
й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформацію
про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження
нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформацію про конкуренцію в галузі, про
особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за
основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі
постачання |
ПрАТ "Ямкар" протягомтрьох рокiв здiйснювало науково-промислову розробку та видобуток каменя-пiсковика на родовищах "Русава - 2", "Пороги -2", якi є сировинною базою пiдприємства й дозволяють виробляти рiзнi види продукцiї призначенi для будiвництва та дизайну зовнiшнiх i внутрiшнiх iнтер'єрiв (камiнь бут та камiнь для декоративного оздоблення). Перспективнiсть виробництва зумовлена збiльшенням потреб будiвельного ринку на профiльну продукцiю, яку виготовляє Товариство, та постiйним попитом на житлову та промислову нерухомiсть. Видобуток каменя-пiсковика залежить вiд сезонних змiн. Для забезпечення постiйної наявностi продукцiї в перiод найбiльш сприятливий для видобування каменя-пiсковика Товариство постiйно створює сировинний фонд шляхом накопичення матерiалу, необхiдного для первинної обробки. ПрАТ "Ямкар" формує та пiдтримує ринок збуту серед пiдприємств, якi займаються капiтальним будiвництвом та будiвельним дизайном. Такi пiдприємства функцiонують на всiй територiї України. Основними клiєнтами Товариства є будiвельнi органiзацiї Вiнницi, Києва, Одеси. До основних ризикiв у реалiзацiї продукцiї Товариством вiдносяться недобросовiснiсть потенцiйних клiєнтiв в процесi грошових розрахункiв, недостатня квалiфiкованiсть та добросовiснiсть працiвникiв, залучених до виробництва тощо. З метою попередження оголошених вище ризикiв дiяльностi ПрАТ "Ямкар" створило систему наказiв про заохочення дотримання працiвниками трудової дисциплiни. Разом iз тим, пiдприємством застосовуються рiзнi новiтнi науково обгрунтованi програми юридичної служби, бухгалтерського облiку, дiяльностi керiвництва, а також монiторинг рiзних профiльних ЗМI. Особливостi галузi виробництва, в якiй функцiонує ПрАТ "Ямкар" , полягають у тому, що Товариство несе великi затрати на видобування сировини, якi, зокрема, зумовленi систематичним ростом цiн на паливно-мастильнi матерiали. Обмеженим є також ресурс обладнання, яке потребує постiйного ремонту та догляду. Спостерiгається й велика залежнiсть кiнцевого продукту вiд вартостi сировини, а також її якiсного та кiлькiсного складу. Впровадження новiтнiх технологiй у виробництво - фiнансово важка справа для пiдприємства, проте систематична конкуренцiя вимагає постiйного залучення технологiчних новинок та, по можливостi, видiлення фiнансових асигнувань на їх придбання. Основним конкурентом Товариства є фiрма "Саланг", продукцiя якої вiдповiдає всiм нормам та вимогам щодо якостi, екологiчностi, немає протипоказань щодо використання у внутрiшньому та зовнiшньому дизайнi житлових та не житлових примiщень. Плани подальшого розвитку ПрАТ "Ямкар" передбачають налагодження нової лiнiї з об'ємного розпилювання блочної сировини пiсковикiв та виготовлення об'ємних компонентiв для внутрiшнього та зовнiшнього облаштування житлових i не житлових примiщень. Основою сировинної бази є родовища каменя-пiсковика, якi розроблялись пiдприємством вiдповiдно до спецiального дозволу (лiцензiї) на науково промислову розробку та видобуток. |
| Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо
підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з її господарською діяльністю, їх
необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб
фінансування |
За останнi п'ять рокiв ПрАТ "Ямпiльське районне пiдприємство "Агромаш" придбано активiв: Машини та обладнання - 421,262тис.грн. Вiдчуджено активiв: Будiвлi та споруди (ремонт) - 256,3 тис.грн. Машини та обладнання - 853,692 тис.грн. В з2010 придбано ( виготовлено) основних засобiв на 33,7 тис.грн., вибуття основних засобiв за первинною вартiстю склало 4727 тис.грн, у 2011 роцi було придбано основних засобiв га суму 300,9 тис. грн. Важливим придбанням було мостовий багатопильний верстат вартiстю 237,5 тис. грн. У 2011 роцi факту вибуття основних засобiв не було. Пiдприємство на даний час не планує залучення значних iнвестицiй та здiйснення нових придбань активiв iз-за їх високої вартостi. |
| Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні
правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання
активів, місцезнаходження основних засобів. Крім того, необхідно описати екологічні питання, що можуть
позначитися на використанні активів підприємства, інформацію щодо планів капітального будівництва,
розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі
вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване
зростання виробничих потужностей після її завершення |
Основнi засоби знаходяться за мiсцезнаходженням товариства. Активи утримуютьсяч за власнi кошти товариства. Строк корисної експлуатацiї будiвель i споруд - 40 рокiв, обладнання виробничого призначення - 8 рокiв, транспортних засобiв - 5 рокiв. Основнi засоби за кожною основною групою використовуються за своїм прямим призначенням.Основнi засоби невиробничого призначення на звiтну дату у товариства вiдсутнi. На кiнець звiтного року первiсна вартiсть основних засобiв складала 3584,2 тис.грн. Залишкова вартiсть основних засобiв на кiнець року складала 975,8тис.грн. Знос становив 2608,4 тис. грн. Ступiнь зносу основних засобiв -72,7%. За звiтний перiод надiйшло основних засобiв на суму 68,8 тис. грн. , факту вибуття основних засобiв не було. Обмежень на використання основних засобiв немає. Орендованих основних засобiв товариство не використовує в своїй дiяльностi. Основнi засоби за кожною основною групою використовуються за своїм прямим призначенням, ступiнь використання 75%. На думку Емiтента екологiчнi питання не позначаються на використаннi активiв пiдприємства. На даний час Товариство не має планiв щодо капiтального будiвництва, розширення або удосконалення основних засобiв, так як такi плани потребують значних грошових вкладень та залучення кредитних ресурсiв, вартiсть яких є високою. Обмежень на використання основних засобiв немає. |
| Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від
законодавчих або економічних обмежень |
Проблемами, якi впливають на дiяльнiсть ПрАТ "Ямкар" , перш за все слiд вважати недосконалiсть чинного законодавства України в сферi земельних правововiдносин, державної пiдтримки та сприяння малому та середньому бiзнесу, попередження рейдерських посягань, захисту прав виробникiв i споживачiв, отримання певних видiв дозволiв на розробку та видобування надр тощо. Разом iз тим, у зв'язку з стрiмким ростом цiн на ринку будiвельних матерiалiв констатується зниження попиту на продукцiю, що виробляється Товариством, поруч iз зменшенням платоспроможностi потенцiйних клiєнтiв. В той же час, постiйне пiдвищення цiн на паливно-мастильнi матерiали стимулює рiст витрат на транспортування продукцiї та подорожчання сировини. Ступiнь залежностi вiд економiчних обмежень значна. |
| Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за
порушення законодавства |
Протягом звiтного перiоду товариство отримало штрафних санкцiй на суму 4562 грн. |
| Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого
капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента
|
Товариство працює за принципом госпрозрахунку, самофiнансування та самоокупностi. Робочого капiталу недостатньо.Фiнансування капiтальних витрат не здiйснювалось.Фiнансування дiяльностi здiйснюється за рахунок власного капiталу .Iнвестицiї вiдсутнi. ПрАТ "Ямкар" є пiдприємством з низьким ступенем лiквiдностi, збитковим , залежним вiд залучених засобiв. Можливi шляхи покращення лiквiдностi за оцiнками фахiвцiв емiтента полягають в проведеннi заходiв по збiльшенню об'ємiв реалiзацiї, вiдмови вiд зайвих витрат, змiни цiнової полiтики. Для забезпечення безперервного функцiонування пiдприємства як суб'єкта господарювання необхiдним є придiлення вiдповiдної уваги ефективнiй виробничiй дiяльностi, пошуку резервiв зниження витрат виробництва та погашення поточних зобов'язань |
| Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів |
У звiтному перiодi усi договори виконанi, невиконаних договорiв немає. На 2013 рiк укладено 26 договорiв. |
| Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва,
реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність
емітента в майбутньому) |
ПрАТ "Ямкар" планує збiльшення об'ємiв видобування сировини i бутового каменю. Разом iз тим, Товариство нарощуватиме виробничу потужнiсть з метою накопичення базової продукцiї, готової до реалiзацiї. Подiбнi перспективнi лiнiї розвитку пiдприємства передбачають залучення квалiфiкованого персоналу, впровадження новiтнiх технологiй в процес виробництва тощо. В наступних роках Товариство планує здiйснювати заходи, направленi на розширення виробництва, реконструкцiю основних засобiв, полiпшення фiнансового стану, а саме - освоєння нових видiв робiт, залучення нових клiєнтiв, ремонт технiки i обладнання. Iстотними факторами, якi можуть вплинути на дiяльнiсть емiтента в майбутньому, є збiльшення iнфляцiї, зростання цiн на сировину i матерiали, подорожчання кредитних ресурсiв, що негативно вплине на дiяльнiсть Товариства. |
| Опис політики емітента щодо досліджень та розробок, вказати суму витрат на дослідження та розробку за звітний рік |
Витрат щодо дослiджень та розробок у звiтному перiодi не було |
| Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні
підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних
вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових
справ про це зазначається |
Судових справ , стороною яких виступає Емiтент або його посадовi особи протягом звiтного перiоду не було. |
| Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та
результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз
господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі |
Аналiзуючи показники фiнансового стану, можна стверджувати , що стан товариства недостатньо стабiльний, воно не готове негайно лiквiдувати поточнi зобов'язання. За результатами дiяльностi за 2009 рiк товариство отримало чистий збиток у сумi 140,8 тис. грн., у 2011 роцi чистий збиток становив 77,6тис. грн., за 2012 рiк товариство отримало чистий прибуток (збиток) 0 тис. грн. На кiнець звiтного перiоду непокритий збиток на товариствi становить 1498 тис. грн. |
|
Телефон: